海關完稅證明
海關完稅證明是進口環(huán)節(jié)的繳稅證明，你公司只有出口業(yè)務沒有進口業(yè)務，你就去海關開啊，這都是行政性管理的手續(xù)。
海關完稅憑證相關文件解讀
海關完稅憑證即增值稅一般納稅人取得的需抵扣增值稅進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書的簡稱，從2012年2月1日起海關完稅憑證采用新的抵扣辦法，為此國家稅務總局出臺了一系列文件加以規(guī)范和強調。
1、國稅函[2004]128號《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關問題的通知》文件制定了《海關進口增值稅專用繳款書稽核辦法》。
該辦法規(guī)定“增值稅一般納稅人取得的2012年2月1日以后開具的海關完稅憑證，應當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額;增值稅一般納稅人取得的2012年1月31日以前開具的海關完稅憑證，必須在2012年5月申報期前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不再予以抵扣�！�
對“在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前”的理解：比如納稅人取得一張開具日期為4月2日的海關完稅憑證，90天后為7月2日，相應的第一個納稅申報期滿之日是7月10日。如果開具日期為4月11日，90天后是7月11日，此時相應的第一個納稅申報期滿之日是8月10日，如果是周末還會相應順延。此時的抵扣期限就不是90天，而是120天或更多。
2、國稅發(fā)[2004]148號《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》
該文件針對部分納稅人由于主客觀原因導致海關完稅憑證未能如期申報抵扣的情況進行了補充說明。
一是明確憑票抵扣，“納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經支付貨款，其取得的海關完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證”;二是再次強調了抵扣期限“在國稅函〔2004〕128號中規(guī)定的期限內申報抵扣進項稅額”，即“開具之日起90天后的第一個納稅申報期結束以前”;三是強調了一種特殊情況，“對納稅人進口貨物已取得的海關完稅憑證，未能在規(guī)定申報期限內向主管稅務機關申報抵扣的，可在2012年1月11日前向主管稅務機關申報抵扣，逾期不得予以抵扣”，同時提供了逾期抵扣版的操作軟件;四是丟失的海關完稅憑證準予抵扣的要求為“納稅人應當憑海關出具的相關證明,向主管稅務機關提出抵扣申請。主管稅務機關受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關完稅憑證電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額�！�
部分納稅人在海關完稅憑證抵扣辦法變化以后，由于各種客觀原因未能在國稅函〔2004〕128號文件規(guī)定的期限內進行申報抵扣，發(fā)生程序上的錯誤，致使已經繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅無法作為進項稅進行抵扣，給企業(yè)帶來沉重的稅收負擔。國家稅務總局針對這些實際問題，提出人性化方案，準予這些企業(yè)在2012年1月11日前進行申報抵扣，解決了企業(yè)的資金困難，扶持企業(yè)發(fā)展。隨著我國經濟發(fā)展，一些企業(yè)發(fā)生重組改制、合并分立等活動，由于企業(yè)間往來事項過于復雜，再加上對方企業(yè)的人為疏忽，導致海關完稅憑證未能按期抵扣，這些企業(yè)在我們的協(xié)助下向總局提出抵扣申請并獲得批準，從而避免由于操作失誤造成的損失。同時這些企業(yè)也表示以后一定會高度重視海關完稅憑證抵扣要求，保證按照稅收相關法規(guī)及時準確的完成申報抵扣。
類似的文件可以參看流便函[2006]27號、流便函[2006]145號等。
3、國稅函[2004]1424號《國家稅務總局關于加強海關完稅憑證電子數(shù)據(jù)采集質量管理工作的緊急通知》文件規(guī)定了海關完稅憑證稅務數(shù)據(jù)采集軟件的采集規(guī)則和海關完稅憑證專用繳款書號碼格式及填寫規(guī)則。
自2012年1月1日起，在使用通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件(一般納稅人版、國稅機關版)進行海關完稅憑證電子數(shù)據(jù)第一聯(lián)和第五聯(lián)采集時，須遵循如下采集規(guī)則：?
(一)在進行專用繳款書號碼錄入時，號碼中的數(shù)字、字母和字符須采用半角輸入狀態(tài)進行輸入，倒數(shù)第四位不得出現(xiàn)下劃線;?
(二)專用繳款書號碼在輸入過程中不得有空格，號碼位數(shù)不得超位、缺位;
(三)專用繳款書號碼倒數(shù)第三位字母“L”必須為大寫字母;
三、海關完稅憑證專用繳款書號碼格式及填寫規(guī)則
規(guī)范的海關完稅憑證專用繳款書號碼格式及正確的填寫方法如下：?
(一)由海關H2000系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號碼格式為：
XXXXXXXXXXXXXXXXXX-LXX，共22位，其中“X”表示0-9的阿拉伯數(shù)字。填寫規(guī)則：1-4位須填寫口岸代碼;5-8位須按票面實際內容填寫四位年份，如2012年，須填寫2005;第9位必須為數(shù)字“1”;10-18位須填寫數(shù)字;第19位只能填寫“-(橫杠)、/(反斜杠)、*(星號)”當中的一種;第20位須填寫大寫的英文字母L;21-22位只能填寫數(shù)字。
(二)由海關H883系統(tǒng)開具的完稅憑證繳款書號碼格式為：
(XXXX)XXXXXXXXX-LXX，共19位，其中“X”表示0-9的阿拉伯數(shù)字。填寫規(guī)則：第1位和第6位的括號，必須在輸入法的半角狀態(tài)下輸入;2-3位為年份，須按照票面實際內容填寫，例如：2012年須填寫05，4-5位為月份，須按照票面實際內容填寫，例如：1月份須填寫01;7-15位須填寫數(shù)字;第16位只能填寫“-(橫杠)、/(反斜杠)、*(星號)”當中的一種;第17位須填寫大寫的英文字母L;18-19位只能填寫數(shù)字。
4、國稅函[2004]695號《國家稅務總局關于錄入海關代征進口產品增值稅信息的通知》和國稅發(fā)[2005]61號《國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知》
這兩個文件主要規(guī)范了海關完稅憑證的采集與比對的操作方法，是稅務機關和企業(yè)進行申報抵扣時正確操作的指南。
以上文件涉及文件如下：
國稅函[2004]128號《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關問題的通知》
《海關進口增值稅專用繳款書稽核辦法》
國稅發(fā)[2004]148號《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得海關進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知》
國稅函[2004]1424號《國家稅務總局關于加強海關完稅憑證電子數(shù)據(jù)采集質量管理工作的緊急通知》
國稅函[2004]695號《國家稅務總局關于錄入海關代征進口產品增值稅信息的通知》
國稅發(fā)[2005]61號《國家稅務總局關于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅申報“一窗式”管理操作規(guī)程》的通知》
流便函[2006]27號《國家稅務總局流轉稅管理司關于部分海關完稅憑證申報抵扣增值稅進項稅額的函》。