清產(chǎn)核資工作報告說明

　　篇一：清產(chǎn)核資工作報告模塊

　　清產(chǎn)核資工作報告

　　20xx年2月2日至3月30日，我新華書店參加區(qū)新華書店清產(chǎn)核資會議后，結(jié)合我店實際，成立了清產(chǎn)核資領導小組和清產(chǎn)核資辦公室，制定了清產(chǎn)核資實施方案，并于2月9日召開了清產(chǎn)核資會議，我店領導、中層干部及相關部門的工作人員都參加了會議。會上主要傳達區(qū)新華書店領導的講話精神，講解了我店清產(chǎn)核資的實施方案并組織學習了相關文件�，F(xiàn)將我我店清產(chǎn)核資的工作情況匯報如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作基本情況

　�。ㄒ唬�、清產(chǎn)核資工作基準日

　　我我店清產(chǎn)核資基準日確定為20xx年12月31日，以20xx年4月15日為盤點日。

　�。ǘ�）、清產(chǎn)核資范圍

　　根據(jù)國資委有關清產(chǎn)核資的規(guī)定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠。

　　（三）、清產(chǎn)核資工作具體實施情況

　　1、成立清產(chǎn)核資領導小組。我店領導非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長、總會計師為副組長，相關部室負責人為成員的清產(chǎn)核資領導小組，主要負責我店清產(chǎn)核資工作的組織領導和統(tǒng)一部署。

　　2、成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領導小組下設清產(chǎn)核資

　　辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設在我店財務部，由財務部長擔任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室具體負責制訂我店清產(chǎn)核資實施方案，組織實施我店清產(chǎn)核資的具體工作。

　　3、成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責分工，落實到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設備（工器具）組、材料物資組、不動產(chǎn)組（土地、房屋）。

　�。�1）賬面資產(chǎn)清查組：由財務部負責，審計室協(xié)助。主要做了以下工作：①負責我店的賬務清理，并監(jiān)督指導我店各單位開展各項賬務清理工作；②擬訂我店清產(chǎn)核資實施方案和有關規(guī)章制度，組織落實清產(chǎn)核資工作；③定期召開清產(chǎn)核資工作協(xié)調(diào)會，協(xié)調(diào)清產(chǎn)核資參與主體之間的關系。

　　（2）設備（工器具）組：由設備機具部負責，財務部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產(chǎn)進行清理、登記、核對和查實；②對我店固定資產(chǎn)進行整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。

　�。�3）材料物資組：由物資部負責，財務部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進行清理、登記、核對和查實；②對我店庫存物資進行整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。

　　（4）不動產(chǎn)組（土地、房屋）：由物業(yè)部門負責，財務部協(xié)助。 我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時近兩個月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集有關單位、部室人員進行協(xié)調(diào)；本次清產(chǎn)核資的基礎環(huán)節(jié)在實物清查。對實物資產(chǎn)的清點，我我店分兩步走：

　　先由分我店實物資產(chǎn)保管人和分我店財務人員共同清查，要求盤點人員見物就點，點完后再與財務賬核對其所有權(quán)，確定是否為我店資產(chǎn)；分我店將盤點表交我店后，由財務部核對，并派人到施工現(xiàn)場、物資倉庫進行實地抽盤，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。在清理過程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見，我店成立了內(nèi)部鑒定小組，共同對報損的實物進行現(xiàn)場鑒定，并提出了鑒定意見。我店這次清產(chǎn)核資的重點放在了對債權(quán)債務的清理上。我們首先對往來款項進行函證，對清債權(quán)；其次，對賬齡進行分析，查出一些長期掛賬的往來款項，并分析形成的原因。損失證據(jù)的收集相當困難，反復多次到我店檔案室進行核查，往前一直查閱到1988年的會計檔案，找出原始依據(jù)，找當事人和我店法律顧問了解情況，到工商局、甚至出差到債務方取證，了解賬務形成的真正原因，并提出了處理意見。

　　二、清產(chǎn)核資工作結(jié)果

　　1、清查出的資產(chǎn)損失情況

　�、侔丛瓡�計制度清查出的資產(chǎn)凈損失19,097,874.57元，其中：其他應收款16,085,253.37元，待處理流動資產(chǎn)1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,703.48元，固定資產(chǎn)報廢117,456.68元。

　�、诎础稄V西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預計的資產(chǎn)損失6,264,256.48元，其中：應收款預計損失4,099,021.24元；長期股權(quán)投資預計損失2,165,235.24元。

　　2、中介機構(gòu)審核后的資產(chǎn)損失情況

　　3、申報核銷損失的處理預案

　　處理預案是：

　　申報核銷損失處理預案的數(shù)據(jù)是：按原會計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 19,097,894.57 元，其中：申請核減所有者權(quán)益的 19,097,894.57 元。

　　核減所有者權(quán)益的具體處理方法如下：

　　擬核減盈余公積11,391,250.02元；

　　擬核減資本公積 7,249,140.92元；

　　擬核減20xx年未分配利潤 457,503.63元；

　　按《廣西新華書店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預計的資產(chǎn)損失金額為 6,845,196.31元，擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè) 20xx 年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數(shù)，其中：

　　應收款預計損失4,099,021.24元；

　　長期股權(quán)投資預計損失2,165,235.24元。

　　三、存在問題

　�。�1）90年代部分重大決策沒有文字依據(jù)，沒有合同、協(xié)議。

　　（2）長年掛帳的款項沒有及時查明原因，沒有根據(jù)有關資料及時對債權(quán)進行追索。

　�。�3）合同意識較淡薄，沒有按合同辦事的習慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴謹。

　�。�4）在建工程結(jié)算嚴重滯后。

　�。�5）資產(chǎn)管理交叉銜接的地方職責不夠分明。

　　四、整改措施

　　（1）相關人員要加強對法律、法規(guī)的學習，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關，養(yǎng)成按合同辦事的習慣。

　　（2）我店的重大投資，一定要經(jīng)過合法程序，要進行充分的論證，要經(jīng)過我店領導班子的集體決策，在權(quán)限范圍內(nèi)謹慎投資。

　�。�3）完善各項管理制度和內(nèi)控制度，制定切合實際、操作性強的制度，加強對制度執(zhí)行的監(jiān)控力度。

　　（4）定期、不定期地清理債權(quán)、債務，及時了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，避免債權(quán)難以收回。

　�。�5）嚴格基建合同的審簽，加強基建過程監(jiān)控，嚴格現(xiàn)場簽證，避免結(jié)算糾紛，加快工程結(jié)算。

　　（6）對材料物資的采購要加強監(jiān)督，要考慮資金占用、存貨減值等機會成本，盡量避免不必要的存貨損失。

　　****新華書店

　　20xx年3月30日

　　篇二：清產(chǎn)核資報告模板

　　××審�！�20xx〕第××號

　　×××股份有限公司：

　　我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以20xx年12月31日為基準日的清產(chǎn)核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護資產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以20xx年12月31日為基準日的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎�，F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下：

　　一、清產(chǎn)核資工作范圍

　　按照××公司的決算報表統(tǒng)計口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益

　　二、清產(chǎn)核資的依據(jù)

　　（一）法規(guī)依據(jù)

　　1、《中國注冊會計師獨立審計準則》；

　　2、20xx年9月9日國資委令第1號《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；

　　3、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕72號《關于印發(fā)的通知》

　　4、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕73號《關于印發(fā)的通知》；

　　5、20xx年9月13日國資評價〔20xx〕74號《關于印發(fā)的通知》；

　　6、20xx年9月18日國資評價〔20xx〕78號《關于印發(fā)的通知》；

　　7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》；

　　8、20xx年9月3日財企〔20xx〕233號《企業(yè)財產(chǎn)損失財務處理暫行辦法》；

　　9、《企業(yè)會計制度》

　�。ǘ�）行為依據(jù)

　　1、20xx年8月19日國資評價〔20xx〕45號文件《關于做好執(zhí)行工作的`通知》；

　　2、20xx年9月2日國資評價〔20xx〕58號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；

　　3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔20xx〕236號《關于印發(fā)的通知》

　　5、清產(chǎn)核資中咨詢服務、經(jīng)濟鑒證和專項財務審計的業(yè)務約定書。

　　三、清產(chǎn)核資過程及實施情況

　　1、工作基準日：20xx年12月31日。

　　2、工作起止日期：×××年××月××日。

　　3、具體實施情況：

　　（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》；

　�。�2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎工作；

　　（3）對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準日賬面數(shù)的準確；

　�。�4）核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務，監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；

　　（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán)；

　　（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關賬項，計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失；

　�。�7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對貴公司清理出的有關資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

　�。�8）協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調(diào)整賬務。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。

　　四、清產(chǎn)核資專項審計情況

　　1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中，貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　2、經(jīng)我所審核確認的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。

　　五、清產(chǎn)核資處理意見

　　1、申報待核銷凈損失的處理

　　預案經(jīng)我們審核確認貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：

　�。�1）核減未分配利潤××××元；

　�。�2）核減盈余公積－公益金××××元；

　�。�3）核減盈余公積－公積金××××元；

　�。�4）核減資本公積××××元；

　�。�5）核減實收資本××××元；經(jīng)我們審核確認貴公司按《企業(yè)會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20xx年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：

　�。�1）應收帳款預計損失××××元；

　�。�2）短期投資預計損失××××元；

　　（3）存貨預計損失××××元；

　　（4）長期股權(quán)投資預計損失××××元；

　　（5）固定資產(chǎn)預計損失××××元；

　　（6）在建工程預計損失××××元；

　　（7）無形資產(chǎn)預計損失××××元；

　　（8）長期債權(quán)投資預計損失××××元；

　�。�9）其他資產(chǎn)預計損失××××元。

　　2、審計意見批復后所有者權(quán)益的變化情況上述申報資產(chǎn)損失如得到批復后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

　　我們認為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國資委及財政部相關文件執(zhí)行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數(shù)據(jù)間勾稽關系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門審批的依據(jù)。

　　六、申報處理資產(chǎn)損失原因分析

　　1、按原制度清查出的各項資產(chǎn)損失的情況簡要分析

　　2、盤盈資產(chǎn)類型及形成原因的簡要分析

　　七、重大事項說明

　　1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；

　　2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進行特別說明；

　　3、在清產(chǎn)核資專項財務審計工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產(chǎn)生重大影響的事項；

　　4、在清產(chǎn)核資專項財務審計掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；

　　5、在清產(chǎn)核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)重新估價；

　　6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

　　八、內(nèi)部控制的審核情況（對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見）

　　九、報告使用范圍

　　以上清產(chǎn)核資審計報告僅供國有資產(chǎn)管理部門審批、×××公司主管部門審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測清產(chǎn)核資中介機構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

　　附件：

　　1、損失掛賬分項明細表；

　　2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；

　　3、損失掛賬的證明材料；

　　4、主審會計師的資質(zhì)證明和中介機構(gòu)營業(yè)執(zhí)照復印件；

　　5、其他有關材料。

　　××××會計師事務所（簽章）

　　中國注冊會計師：

　　地址：

　　年月日

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說明文所有說明方法08-28

說明文的寫作說明方法08-28

說明文的說明方法介紹08-19